SPECIAL PRINSJESDAG 2024 | Per 1 januari 2025 wordt een extra, verlaagde eerste schijf in box 1 geïntroduceerd. Dit zorgt voor een gerichtere lastenverlichting bij middeninkomens. Het tarief in deze eerste schijf daalt van 36,97% (2024) naar 35,82% (2025). Het tarief van de tweede schijf bedraagt 37,48%. De grens van de derde schijf start op € 76.817 (2025) en is daarmee € 1.298 hoger dan in 2024. Het hoogste tarief in box 1 blijft 49,5%.
Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen 2025
Belastbaar inkomen meer dan | maar niet meer dan | Tarief 2025 | |
Eerste schijf | - | € 38.441 | 35,82% |
Tweede schijf | € 38.441 | € 76.817 | 37,48% |
Derde schijf | € 76.817 | - | 49,5% |
Let op! Val je in het laagste tarief, dan krijg je ook aftrek in het laagste tarief. De aftrek wordt naar het nu lijkt afgetopt op het tarief van 37,48% in de tweede schijf.
Verlaging algemene heffingskorting
De algemene heffingskorting wordt verlaagd om de introductie van de extra schijf in box 1 te financieren. Vanaf het maximale wettelijke minimumloon (€ 28.406) wordt de algemene heffingskorting afgebouwd naar nihil.
In onderstaande tabel staan de aanpassingen van andere heffingskortingen:
Heffingskortingen | 2024 | 2025 |
Algemene heffingskorting maximaal (< AOW-leeftijd) | € 3.362 | € 3.068 |
Arbeidskorting (maximaal) | € 5.532 | € 5.599 |
Jonggehandicapten korting | € 898 | € 909 |
Maximum inkomens-afhankelijke combinatie-korting | € 2.950 | € 2.986 |
Ouderenkorting (maximaal) | € 2.010 | € 2.035 |
Alleenstaande-ouderenkorting | € 524 | € 531 |
Afbouwpercentage van de arbeidskorting | 6,51% | 6,51% |