Als de kamerverhuurvrijstelling van toepassing is, betaal je in box 1 geen belasting over de huuropbrengsten. Vraag is vanaf wanneer de kamerverhuurvrijstelling niet meer van toepassing is, als in een jaar de maximale huurgrens wordt overschreden.
Kamerverhuurvrijstelling
Als je een kamer in je eigen woning verhuurt, bijvoorbeeld aan een student, is onder voorwaarden gebruik te maken van de kamerverhuurvrijstelling. Je betaalt dan geen belasting over de ontvangen huur. Daarnaast heeft de kamerverhuur bij toepassing van de kamerverhuurvrijstelling geen invloed op je recht op hypotheekrenteaftrek.
Voorwaarden
Je kan alleen gebruikmaken van de kamerverhuurvrijstelling als de kamer die je verhuurt onderdeel is van je eigen woning. Het mag geen zelfstandige woning zijn. Jij en de huurder moeten ook gedurende de verhuur ingeschreven staan op het adres van de woning.
Verder mogen de totale huuropbrengsten in 2024 niet meer bedragen dan € 5.998. Dit betreft niet alleen de kale huur, maar alle vergoedingen die de huurder aan jou betaalt die betrekking hebben op de huur, zoals voor energiekosten.
Let op! Verhuurde je in 2023 ook al een kamer, dan gelden voor dat jaar dezelfde voorwaarden. Alleen het bedrag van maximale de totale huuropbrengsten bedroeg in 2023 geen € 5.998 maar € 5.881.
Niet voldoen aan voorwaarden?
Voldoe je niet aan de voorwaarden, dan verhuist de kamerverhuur naar box 3. Of je in box 3 daarover belasting betaalt, is afhankelijk van je overige bezittingen en schulden in box 3. Het betekent ook dat je de hypotheekrente die betrekking heeft op de verhuurde kamer niet meer in box 1 in aftrek kunt brengen.
Vanaf wanneer voldoet u niet meer aan de voorwaarden?
Als je in een jaar de maximale huuropbrengstengrens overschrijdt, geldt de kamerverhuurvrijstelling al niet meer vanaf het begin van het jaar.
Voorbeeld | Stel je verhuurt vanaf 1 oktober 2023 een kamer in je woning voor € 700 per maand. De totale huuropbrengsten bedragen in 2023 € 2.100. Daarmee blijf je onder de grens van € 5.881. Je kan de kamerverhuurvrijstelling daarom in 2023 toepassen. Loopt de huur in heel 2024 door, dan overschrijd je na ontvangst van de huur over september 2024 de grens van € 5.998. De kamerverhuurvrijstelling is dan vanaf 1 januari 2024 niet meer van toepassing.